نظرة عامة على البرنامج
العمق التقني: ممارس · أسلوب التطبيق: بناء نموذج
مقدمة
يحل المعيار IFRS 18 محل IAS 1 للفترات السنوية التي تبدأ في 1 يناير 2027 أو بعده، ويغير طريقة عرض الربح أو الخسارة لدى كل منشأة. إذ تنتقل الإيرادات والمصروفات إلى فئات جديدة، وتصبح مجاميع فرعية جديدة إلزامية، ويجب الإفصاح عن مقاييس الأداء المستخدمة في التواصل مع المستثمرين ومطابقتها في إيضاح خاضع للمراجعة. ولأن أرقام المقارنة يعاد عرضها، يجب أن يبدأ عمل التبويب قبل التطبيق بوقت كاف. تشرح هذه الدورة من كور كونسبت المتطلبات عمليا لفرق التقارير المالية، ويبني كل مشارك حزمة التحول إلى IFRS 18: قائمة دخل معاد عرضها، ومسودة إيضاح مقاييس الأداء المحددة من الإدارة، وجدولا زمنيا للتطبيق.
أهداف الدورة
- تبويب الإيرادات والمصروفات ضمن فئات التشغيل والاستثمار والتمويل وضرائب الدخل والعمليات غير المستمرة، بما في ذلك المنشآت ذات الأنشطة الرئيسية المحددة
- إعادة هيكلة قائمة الربح أو الخسارة حول مجموعي الربح التشغيلي والربح قبل التمويل وضرائب الدخل
- تحديد مقاييس الأداء المحددة من الإدارة في الاتصالات العامة وإعداد الإيضاح والمطابقات المطلوبة
- تطبيق مبادئ التجميع والتفصيل والإفصاح عن المصروفات المحددة حسب طبيعتها في القوائم والإيضاحات
- تقييم الآثار التبعية على قائمة التدفقات النقدية وربحية السهم والتقارير الأولية ومعلومات القطاعات
- إعداد خطة تحول تشمل تعديل دليل الحسابات وإعادة عرض أرقام المقارنة والتواصل مع أصحاب المصلحة
الفئة المستهدفة
- مديرو التقارير المالية المسؤولون عن القوائم المالية السنوية والأولية
- المراقبون الماليون للمجموعات ومديرو التوحيد المسؤولون عن أدلة الحسابات وحزم التقارير
- مديرو علاقات المستثمرين والتخطيط والتحليل المالي الذين يحددون مقاييس الأداء وينشرونها
- مديرو المحاسبة الفنية والسياسات المحاسبية المسؤولون عن تفسير المعايير الجديدة
- مديرو الأنظمة المالية المسؤولون عن تعديلات التبويب وأدوات إعداد التقارير
محاور الدورة
اليوم الأول: مبررات IFRS 18 وتقييم الوضع الراهن
- أهداف IFRS 18 ونطاقه وتاريخ سريانه: من IAS 1 إلى IFRS 18
- فجوات القابلية للمقارنة في قوائم الدخل الحالية من منظور المستثمر
- المتطلبات المنقولة دون تغيير ومعيار IAS 8 بمسماه الجديد أساس الإعداد
- نموذج تشخيص الوضع الراهن لقائمة الدخل
- خريطة حرارية لتقييم الأثر حسب بند التقرير والمنشأة
اليوم الثاني: الفئات والمجاميع الفرعية والأنشطة الرئيسية
- شجرة قرار تبويب الفئات التشغيلية والاستثمارية والتمويلية
- فئتا ضرائب الدخل والعمليات غير المستمرة
- مجموعا الربح التشغيلي والربح قبل التمويل وضرائب الدخل
- تقييم النشاط الرئيسي للبنوك وشركات التأمين ومنشآت الاستثمار
- قواعد تبويب فروق أسعار الصرف ومكاسب المشتقات
اليوم الثالث: العرض والتجميع ومقاييس الأداء
- مبادئ التجميع والتفصيل: اختبار الخصائص المشتركة
- العرض حسب الطبيعة مقابل الوظيفة وإيضاح المصروفات المحددة حسب طبيعتها
- البنود الدنيا ودور القوائم الأساسية مقارنة بالإيضاحات
- قائمة تحديد مقاييس الأداء المحددة من الإدارة MPMs
- إيضاح MPMs: المطابقة وأثر ضريبة الدخل والحصص غير المسيطرة
اليوم الرابع: التعديلات التبعية والضوابط والحالات الإشكالية
- تعديلات IAS 7: الربح التشغيلي نقطة بداية وتبويب الفوائد وتوزيعات الأرباح
- مقاييس ربحية السهم الإضافية وفق IAS 33 ومتطلبات التقارير الأولية وفق IAS 34
- مراجعة الاتساق بين مقاييس القطاعات وفق IFRS 8 ومقاييس MPMs
- حوكمة MPMs وضوابط الإفصاح وفق إرشادات IOSCO للمقاييس غير المعرفة في المعايير
- إعادة تبويب دليل الحسابات وتغييرات الترميز في تصنيف IFRS Accounting Taxonomy
اليوم الخامس: بناء النموذج وحزمة التحول
- بناء قائمة دخل معاد عرضها لحالة مجموعة متنوعة الأنشطة
- مطابقة فترة المقارنة من IAS 1 إلى IFRS 18
- صياغة إيضاح MPMs انطلاقا من حالة عرض للمستثمرين
- تجميع حزمة التحول إلى IFRS 18 والجدول الزمني للتطبيق
- لجنة مراجعة بين الزملاء والدفاع عن حزمة التحول
المهارات المكتسبة
- تبويب قائمة الدخل
- تصميم عرض القوائم المالية
- حوكمة مقاييس الأداء
- صياغة الإيضاحات
- إعادة عرض قائمة التدفقات النقدية
- تبويب أنظمة التقارير
- تخطيط مشروعات التحول
- الاجتهاد المحاسبي الفني
لماذا تحضر هذه الدورة
- تعود إلى عملك بحزمة تحول إلى IFRS 18 مبنية على مجموعة واقعية وجاهزة للتكييف مع قوائمك المالية
- تشرح لمجالس الإدارة والمراجعين والمحللين كيف ستتغير المجاميع الفرعية للربح ومقاييس الأداء المنشورة
- تكتشف مبكرا مشكلات التبويب ومقاييس الأداء لمعالجتها قبل الحاجة إلى إعادة عرض أرقام المقارنة
- تقارن أساليب التطبيق مع فرق تقارير مالية من مجموعات صناعية ومالية وخدمية
الخاتمة
يمثل IFRS 18 أهم تغيير في قائمة الدخل منذ عقدين، وتمتد آثاره إلى التدفقات النقدية وربحية السهم وتقارير القطاعات والتواصل مع المستثمرين. تنتقل هذه الدورة من مبررات المعيار، مرورا بفئاته ومجاميعه الفرعية ومبادئ الإفصاح فيه، وصولا إلى التعديلات التبعية ومسائل الضوابط التي تعقد التطبيق. ويحول اليوم الأخير هذه المعارف إلى حزمة التحول إلى IFRS 18، فيمتلك المشاركون نموذجا عمليا وخطة واضحة لإعادة عرض أرقام المقارنة وعرض النتائج وفق الهيكل الجديد.