نظرة عامة على البرنامج
العمق التقني: ممارس · أسلوب التطبيق: بناء نموذج
مقدمة
تواجه الإدارات المالية في المنظمات غير الربحية موعدا سنويا يجمع ثلاثة اختبارات: قوائم مالية تحترم قيود المانحين، ومراجعة خارجية تنتهي دون رأي معدل، وقوائم تودع في موعدها لدى الجهة المشرفة. وتعرض محاسبة الصناديق الضعيفة، والإنفاق من المنح دون مستندات كافية، والمطابقات المتأخرة هذه الاختبارات الثلاثة للخطر. تمكن هذه الدورة من كور كونسبت العاملين في الإدارات المالية من إعداد قوائم مالية قائمة على الصناديق وفق المعيار الدولي للمحاسبة في المنظمات غير الربحية INPAS، وتنظيم إقفال السنة استعدادا للمراجعة. ويبني المشاركون نموذجا عمليا ويخرجون بحزمة القوائم المالية السنوية والجاهزية للمراجعة.
أهداف الدورة
- تصنيف الإيرادات والمصروفات وصافي الأصول حسب الصناديق المقيدة وغير المقيدة والوقفية باستخدام دليل حسابات موحد
- تطبيق قواعد الاعتراف في المعيار INPAS على المنح والتبرعات والتبرعات العينية، مع الرجوع إلى أطر قطاعية أخرى
- إعداد القوائم المالية السنوية القائمة على الصناديق، ومنها قائمة المصروفات حسب الوظيفة وقائمة التدفقات النقدية والإيضاحات
- تجهيز ملف جاهز للمراجعة من جداول يعدها العميل ومطابقات تلبي طلبات المراجع من المرة الأولى
- الرد على ملاحظات المراجعة واستفسارات مخاطر الاحتيال وخطابات الإدارة والآراء المعدلة وفق معايير المراجعة الدولية ISA
- إعداد حزمة القوائم المالية السنوية والجاهزية للمراجعة جاهزة لاعتماد المجلس والإيداع
الفئة المستهدفة
- المديرون الماليون والمحاسبون في الجمعيات والمؤسسات الأهلية والمنظمات الخيرية
- المسؤولون الماليون عن محاسبة المنح والتبرعات
- أمناء الصناديق وأعضاء اللجان المالية الذين يراجعون القوائم السنوية
- المراجعون الداخليون ومسؤولو الامتثال الذين يهيئون المنظمة للمراجعة الخارجية
- مسؤولو مالية المنح في المؤسسات المانحة والأوقاف الذين يراجعون التقارير المالية للجهات المستفيدة
محاور الدورة
اليوم الأول: أسس التقارير المالية في المنظمات غير الربحية
- مقارنة أطر التقارير المالية للمنظمات غير الربحية: INPAS وIFRS for SMEs وأدلة الممارسة القطاعية SORP
- مستخدمو القوائم المالية للمنظمات غير الربحية واحتياجاتهم من المعلومات
- هيكل دليل الحسابات الموحد للجمعيات والمؤسسات الأهلية
- تصنيف الصناديق المقيدة وغير المقيدة والوقفية
- مراجعة الجاهزية لإقفال نهاية السنة باستخدام قائمة تحقق الإقفال
اليوم الثاني: المعايير المحاسبية لمعاملات المنظمات غير الربحية
- الاعتراف بإيرادات المنح والتبرعات في المعيار INPAS: الشروط والقيود
- قياس التبرعات العينية والخدمات المتبرع بها ووقت المتطوعين
- قائمة المركز المالي وقائمة الأداء المالي حسب الصناديق
- قائمة المصروفات حسب الوظيفة: توزيع المصروفات بين البرامج وجمع التبرعات والإدارة
- العرض المقارن وفق دليل Charities SORP (FRS 102) 2026 والمعيار FASB ASC 958
اليوم الثالث: إعداد القوائم المالية السنوية
- ربط ميزان المراجعة القائم على الصناديق ببنود القوائم المالية
- إعداد قائمة التدفقات النقدية بالطريقة غير المباشرة
- الإيضاحات المتممة: حركة الصناديق والأطراف ذات العلاقة والارتباطات
- التقرير السنوي لمجلس الإدارة عن الأنشطة والنتائج وسياسة الاحتياطيات
- جداول مطابقة المنح وحسابات المانحين
اليوم الرابع: الجاهزية للمراجعة الخارجية والمخاطر والحالات الإشكالية
- جدول المستندات التي يعدها العميل وفهرس ملف المراجعة
- ملاحظات المراجعة الشائعة في المنظمات غير الربحية: خلط الصناديق والمصروفات غير المؤيدة بمستندات وأخطاء الفصل بين الفترات
- مؤشرات مخاطر الاحتيال في التبرعات والتحصيل النقدي وفق المعيار ISA 240 (Revised)
- خطاب الإقرارات وفق المعيار ISA 580 والتواصل مع المكلفين بالحوكمة وفق المعيار ISA 260 (Revised)
- الآراء المعدلة وفق المعيار ISA 705 (Revised) والرد على خطاب الإدارة وفق المعيار ISA 265
اليوم الخامس: بناء النموذج وحزمة الإيداع السنوي
- بناء نموذج: قوائم مالية قائمة على الصناديق من ميزان مراجعة نموذجي
- بناء نموذج: مصنف توزيع المصروفات حسب الوظيفة
- تقييم الاستمرارية والاحتياطيات بالرجوع إلى المعيار ISA 570 (Revised 2024)
- قائمة تحقق الإيداع السنوي: القوائم المدققة واعتماد المجلس وإثبات الرفع
- مراجعة حزمة القوائم المالية السنوية والجاهزية للمراجعة
المهارات المكتسبة
- محاسبة الصناديق
- الاعتراف بإيرادات المنح
- توزيع المصروفات حسب الوظيفة
- إعداد القوائم المالية للمنظمات غير الربحية
- تجهيز أدلة المراجعة
- إدارة الإقفال المالي
- معالجة ملاحظات المراجعة
- تحليل الاحتياطيات
لماذا تحضر هذه الدورة
- تخرج بحزمة القوائم المالية السنوية والجاهزية للمراجعة مبنية على نموذج عملي قائم على الصناديق
- تختصر دورة المراجعة بتوقع ما سيطلبه المراجع وسبب طلبه
- تشرح أرصدة الصناديق المقيدة ونسب المصروفات حسب الوظيفة للمجالس والمانحين بلغة واضحة
- تقارن ممارسات التقارير المالية والمراجعة مع مختصين ماليين من منظمات غير ربحية في دول أخرى
الخاتمة
يحكم المانحون والمجالس والجهات المشرفة على مصداقية المنظمة غير الربحية أولا من خلال قوائمها المالية السنوية وتقرير مراجعها. تنتقل هذه الدورة من تصنيف الصناديق وقواعد الاعتراف بالمنح والتبرعات، مرورا بإعداد القوائم والإيضاحات القائمة على الصناديق، وصولا إلى ملاحظات المراجعة ومخاطر الاحتيال والآراء التي تسبب أكثر الصعوبات. ويجمع اليوم الأخير ذلك كله في نموذج عملي وحزمة للقوائم المالية السنوية والجاهزية للمراجعة يستخدمها المشاركون في إقفال السنة القادمة.
